2022年8月25日，“2022合思未來(lái)財(cái)務(wù)人大會(huì)”正式開幕，本屆大會(huì)由《財(cái)經(jīng)》雜志與合思·易快報(bào)聯(lián)合舉辦，以“破·曉”為主題，從“重構(gòu) 連接 新世界”三大關(guān)鍵詞出發(fā)， 在時(shí)代大變革的語(yǔ)境下探討財(cái)務(wù)行業(yè)的巨變，以及如何通過(guò)“重構(gòu)”，“連接”到穩(wěn)定而具體的“新世界”。
會(huì)上，君聯(lián)資本董事總經(jīng)理、首席財(cái)務(wù)顧問(wèn)付軍華發(fā)表題為《財(cái)務(wù)數(shù)字化助力，在不確定性中尋找確定性》的演講，在付軍華看來(lái)，對(duì)于財(cái)務(wù)而言，需要“持續(xù)為企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值”，數(shù)字化是幫助財(cái)務(wù)為企業(yè)創(chuàng)造更多價(jià)值的工具，“在數(shù)字化和智能化階段，我們不要就財(cái)務(wù)來(lái)談財(cái)務(wù)，而是業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)必須要融合?！?/span>
以下為現(xiàn)場(chǎng)實(shí)錄（有節(jié)選）：
不確定性或者說(shuō)“VUCA”這個(gè)詞，其實(shí)在上世紀(jì)90年代就被普遍使用。2020年之后，各種不斷出現(xiàn)的“灰犀?！薄昂谔禊Z”已經(jīng)深入人心。如同貝索斯曾經(jīng)提到的：“經(jīng)常有人問(wèn)，未來(lái)10年什么會(huì)被改變？但從來(lái)沒(méi)有人問(wèn)：未來(lái)10年，什么不會(huì)變？知道什么是不變的，比知道什么會(huì)變更重要?！?/span>
貝索斯認(rèn)為，在瞬息萬(wàn)變的零售業(yè)當(dāng)中，三件非常普通的事情是不變的：第一，無(wú)限選擇；第二，最低價(jià)格；第三，快速配送。這幾個(gè)“不變”，也形成亞馬遜持續(xù)不斷的發(fā)展推動(dòng)力。
那么，對(duì)于財(cái)務(wù)來(lái)說(shuō)，什么是不變的？“持續(xù)為企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值”，肯定是不變的。
01 財(cái)務(wù)如何創(chuàng)造價(jià)值-數(shù)字化如何幫助財(cái)務(wù)創(chuàng)造更多價(jià)值？
財(cái)務(wù)的價(jià)值創(chuàng)造，有三層：
第一層是基礎(chǔ)層，財(cái)務(wù)合規(guī)，面向監(jiān)管，主要偏事后；第二層是核心層，財(cái)務(wù)參與經(jīng)營(yíng)管理，面向的對(duì)象主要是日常經(jīng)營(yíng)管理層和員工，偏事中，需要財(cái)務(wù)實(shí)時(shí)參與到企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理流程中；第三層是增值層，財(cái)務(wù)參與并影響決策，面向企業(yè)中的高層，通過(guò)事前的預(yù)測(cè)深度參與管理。
在這三層中，數(shù)字化也分別起到不同作用。
首先，在第一層合規(guī)方面，數(shù)字化支持?jǐn)?shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)、可追蹤，如果數(shù)字化不做好，我們連基本的財(cái)務(wù)的核算和合規(guī)都不能達(dá)成；
第二層，經(jīng)營(yíng)管理方面，數(shù)字化支持提高流程效率和體驗(yàn)并有效管理風(fēng)險(xiǎn)，很多時(shí)候財(cái)務(wù)說(shuō)“我參與流程管理了”，結(jié)果一參與進(jìn)來(lái)別人就說(shuō)你看你們職能部門都是衙門，流程非常慢，為了風(fēng)險(xiǎn)管理帶來(lái)效率非常低下，所有的內(nèi)部管理者的體驗(yàn)都特別差，這個(gè)顯然是不能有效的支持好我們的經(jīng)營(yíng)管理的；
第三層，在決策方面，數(shù)字化支持“看清楚”“有洞察”和“優(yōu)決策”，提高決策質(zhì)量和精準(zhǔn)度。很多時(shí)候我們說(shuō)，巧婦難為無(wú)米之炊，我們得到的數(shù)據(jù)如果非常滯后或顆粒度不夠、沒(méi)有相關(guān)的洞察，很難去有效決策。通過(guò)分層次的價(jià)值創(chuàng)造，財(cái)務(wù)在不確定性中尋找確定性，為企業(yè)經(jīng)營(yíng)持續(xù)創(chuàng)造價(jià)值。
那么，財(cái)務(wù)數(shù)字化是如何演進(jìn)的？我本人非常幸運(yùn)，上學(xué)期間在會(huì)計(jì)師事務(wù)所實(shí)習(xí)的時(shí)候還都是手工帳階段。99年畢業(yè)加入聯(lián)想，當(dāng)時(shí)是單機(jī)版的MIS系統(tǒng)或者說(shuō)會(huì)計(jì)電算化時(shí)代，我經(jīng)歷了會(huì)計(jì)電算化時(shí)代，然后聯(lián)想開始上SAP的ERP，我開始全程參與ERP的建設(shè)以及聯(lián)想國(guó)際化后的ERP的整合和重構(gòu)。15年加入滴滴，又從0打造了互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)的財(cái)務(wù)數(shù)字化體系。所以一路走來(lái)，親身經(jīng)歷了財(cái)務(wù)數(shù)字化的各個(gè)階段。
以地圖為例，大家更有體感一些。20多年前是手工地圖，我們?nèi)ト魏我粋€(gè)地方要從A到B點(diǎn)在地圖上識(shí)別一下我們?cè)谀膬?，要到哪兒；到了GPS時(shí)代，GPS流行且很貴，在美國(guó)租車單獨(dú)配一個(gè)GPS每天要多收10美金，但很多行為變?yōu)椤白詣?dòng)的”；到了移動(dòng)導(dǎo)航時(shí)代，增加了實(shí)時(shí)路況信息和實(shí)時(shí)優(yōu)化建議；再往后發(fā)展，我們導(dǎo)航的目的不是為了導(dǎo)航本身，是為了出行。比如我需要2點(diǎn)到某地，我最希望的是告訴我——現(xiàn)在的路線是怎么樣的，最好是幾點(diǎn)出發(fā)，是開車還是打車，還可以自動(dòng)幫我叫車等等，一切達(dá)到智能化處理。
這五個(gè)階段對(duì)應(yīng)下來(lái)，就是財(cái)務(wù)數(shù)字化的五個(gè)階段：手工帳、會(huì)計(jì)電算化、ERP、數(shù)字化和智能化。當(dāng)然，智能化也是數(shù)字化的一部分。智能化到底是什么？就是不再是“決策支持”，而是“直接決策”。
從財(cái)務(wù)數(shù)字化的發(fā)展來(lái)看，涉及到一個(gè)DIKW模型。比如，我們要做數(shù)字化，首先要把事實(shí)捕捉過(guò)來(lái)再做加工處理和信息輸出，并且財(cái)務(wù)要反過(guò)來(lái)影響到業(yè)務(wù)。手工帳階段，信息的傳輸是手工的；到了會(huì)計(jì)電算化也是這樣，因?yàn)閱螜C(jī)版；比如賣一臺(tái)機(jī)器時(shí)候銷售商務(wù)有單機(jī)版的MIS系統(tǒng)，他會(huì)做一遍記錄，把信息傳給財(cái)務(wù)的時(shí)候，財(cái)務(wù)再來(lái)做一遍記錄。傳輸過(guò)程是手工過(guò)程，意味著我們采集的信息是有限的，當(dāng)然電算化比手工帳好了很多了。
在ERP時(shí)代，最大的幫助是變成自動(dòng)化了，預(yù)先設(shè)置好規(guī)則之后，只要銷售商務(wù)點(diǎn)擊“發(fā)布過(guò)帳”這個(gè)按紐，財(cái)務(wù)那邊的應(yīng)收、收入、庫(kù)存、成本和應(yīng)付就會(huì)自動(dòng)確認(rèn)了。對(duì)于傳統(tǒng)行業(yè)來(lái)說(shuō)，ERP都已經(jīng)幫助做好了模塊互聯(lián)，能夠采集到的信息量更大，但在這一階段信息相對(duì)滯后。
在數(shù)字化和智能化階段，我們不要就財(cái)務(wù)來(lái)談財(cái)務(wù)，而是業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)必須要融合。之前接觸到大量企業(yè)核心問(wèn)題出現(xiàn)在這里，比如互聯(lián)網(wǎng)的公司，大家覺(jué)得業(yè)務(wù)都數(shù)字化了，財(cái)務(wù)數(shù)字化是不是更加高級(jí)了？錯(cuò)。因?yàn)閭鬏數(shù)倪^(guò)程沒(méi)有關(guān)聯(lián)好，往往財(cái)務(wù)又回到了手工階段了，連ERP時(shí)代都不如。如果業(yè)務(wù)系統(tǒng)沒(méi)能有效對(duì)接財(cái)務(wù)系統(tǒng)，數(shù)據(jù)采集就倒退了。
02 風(fēng)險(xiǎn)、效率和體驗(yàn)，如何“三贏”？
對(duì)一個(gè)企業(yè)來(lái)說(shuō)，最重要的是什么？風(fēng)險(xiǎn)、效率、體驗(yàn)。
其中，風(fēng)險(xiǎn)就是——我們要守住底線。財(cái)務(wù)肯定要管理好風(fēng)險(xiǎn)，往往財(cái)務(wù)被人詬病的地方在這，很多人說(shuō)“你只管風(fēng)險(xiǎn)，不管我們業(yè)務(wù)發(fā)展”，所以效率方面，財(cái)務(wù)、經(jīng)營(yíng)管理ROI要提升，流程效率、內(nèi)部效率也要提升，風(fēng)險(xiǎn)是管住了，但流程效率特別低，那也不行。
另外，體驗(yàn)要好，客戶要滿意。客戶包括外部合作伙伴，也包括企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理者和包括員工。如果我們能把風(fēng)險(xiǎn)、效率、體驗(yàn)做到，我們最終能支持到企業(yè)的成功中來(lái)，最終我們經(jīng)營(yíng)目標(biāo)可持續(xù)的盈利性增長(zhǎng)才能去實(shí)現(xiàn)。
如何實(shí)現(xiàn)？就要用到數(shù)字化這一非常重要的一個(gè)工具，舉三個(gè)例子：
首先，是數(shù)字化應(yīng)用方面，內(nèi)部流程的效率如何優(yōu)化？舉一個(gè)“費(fèi)用”的例子，所有采購(gòu)都是類似的，傳統(tǒng)模式是10個(gè)節(jié)點(diǎn)，有的公司更長(zhǎng)節(jié)點(diǎn)更多。在滴滴時(shí)，我想到有流程之后，體驗(yàn)要好。員工對(duì)于報(bào)銷體驗(yàn)不好有一點(diǎn)是需要員工墊付，所以我當(dāng)時(shí)想到信用卡的模式，不需要墊付但流程節(jié)點(diǎn)并未變化，這個(gè)對(duì)于流程優(yōu)化來(lái)說(shuō)只是局部改善體驗(yàn)。后來(lái)我們上了費(fèi)控系統(tǒng)，合思也有很好的費(fèi)控系統(tǒng)，上了之后會(huì)發(fā)現(xiàn)——很多節(jié)點(diǎn)畫叉了，而且所剩的節(jié)點(diǎn)和原來(lái)的手工帳是完全不一樣的，合思這樣的企業(yè)可以根據(jù)我們內(nèi)部管理需要，比如識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)。比如滴滴，大家拿滴滴企業(yè)版去打車，可以用數(shù)字化的方式看到有沒(méi)有舞弊行為發(fā)生，有些人加班回家他只能從劃定區(qū)域打車才算加班，有的人從A點(diǎn)打車到到公司，再?gòu)墓敬蜍嚮丶?，這類舞弊行為系統(tǒng)可以識(shí)別出并報(bào)告給企業(yè)。
分享一下“水滴模型”，用了水滴模型之后帶來(lái)什么好處？就是“風(fēng)險(xiǎn)、效率、體驗(yàn)”。風(fēng)險(xiǎn)上，舞弊、浪費(fèi)和低效減少了；流程效率上，操作節(jié)點(diǎn)和管理成本下降了；體驗(yàn)上， 員工體驗(yàn)上升了。最終，我們通過(guò)把業(yè)務(wù)行為直接數(shù)字化，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)、效率和體驗(yàn)的“三贏”，這也是為什么消除比改善更重要。
03 降本增效or商業(yè)模式變革？數(shù)字化都可以
另一個(gè)例子是：降本增效，我們?nèi)绾沃︿N售效能提升。降本增效不是只把成本下降，銷售效能提升是大家最關(guān)心的，因?yàn)橐獛?lái)增長(zhǎng)。
招聘一個(gè)銷售時(shí)剛開始肯定都是虧損的，有幾個(gè)節(jié)點(diǎn)：一個(gè)新的銷售人員入職后有一段培訓(xùn)期，這一階段利潤(rùn)是負(fù)的。當(dāng)?shù)竭_(dá)第二節(jié)點(diǎn)——BE（Break even，收支平衡），銷售毛利能夠覆蓋他的費(fèi)用，但公司在他身上的歷史投入還沒(méi)有回收；第三個(gè)節(jié)點(diǎn)重要的是斜率，也就是銷售的成長(zhǎng)的速度，不斷成長(zhǎng)、不斷回收；第四個(gè)階段PBP（Payback period，投資回收期），能夠做到成本的有效回收了；第五個(gè)階段是天花板，有些銷售到天花板之后，人效提升不上去了，要考慮如何通過(guò)數(shù)字化把銷售提升上來(lái)。
比如，通過(guò)數(shù)字化的賦能讓銷售的培訓(xùn)期更短，讓斜率曲線更陡，讓天花板更高，讓銷售效能得到有效提升，用數(shù)字化的手段賦能銷售、復(fù)制銷冠，核心就是能不能把銷售行為從標(biāo)準(zhǔn)化到線上化到數(shù)字化。
第三個(gè)例子，通過(guò)數(shù)字化助推商業(yè)模式的變革。
比如傳統(tǒng)書店，基本的成本結(jié)構(gòu)是——租金、物流庫(kù)存、印刷、發(fā)行等等，如果把租金去掉，是怎樣的？變成了當(dāng)當(dāng)；把物流、庫(kù)存和印刷去掉，變成了微信讀書；把發(fā)行重新優(yōu)化，就變成了得到了。大家可以發(fā)現(xiàn)，我們通過(guò)成本結(jié)構(gòu)不斷改善，新的業(yè)務(wù)模式不斷出現(xiàn)，數(shù)字化改變成本結(jié)構(gòu)，就帶來(lái)了商業(yè)模式的變革，消除比改善更重要。
04 “如果現(xiàn)在想做數(shù)字化，一點(diǎn)都不晚”
目前數(shù)字化發(fā)展到什么階段了？很多人認(rèn)為還在初級(jí)階段（early adopter），如果想做數(shù)字化一點(diǎn)不晚，因?yàn)橛泻芏喈a(chǎn)品和工具已經(jīng)產(chǎn)生了。
當(dāng)然，也會(huì)面臨很多挑戰(zhàn)，首先，“一把手”還是“一揮手”，我們經(jīng)常說(shuō)數(shù)字化是一把手工程，它不是一句虛話，一揮手是什么意思？公司啟動(dòng)了數(shù)字化項(xiàng)目，一把手來(lái)了，一揮手說(shuō)大家努力，然后就走了。這樣的“一揮手”，其實(shí)對(duì)于數(shù)字化的整個(gè)項(xiàng)目是不利的，“一把手”要參與進(jìn)來(lái)，而且是要幫助去調(diào)配協(xié)調(diào)資源，完成重要性排序。
第二，“不想”“不敢”和“不會(huì)”，到現(xiàn)在，“不想”已經(jīng)不存在了，但很多人會(huì)覺(jué)得“不敢”，會(huì)覺(jué)得你看數(shù)字化還是很貴的，我做之后要失敗怎么辦。這關(guān)通過(guò)后，有很多人說(shuō)“不會(huì)”，大家可以想一下你在哪個(gè)階段，如果在“不會(huì)”的階段可以尋求相關(guān)幫助，以及已經(jīng)有非常好的產(chǎn)品和工具在那里，關(guān)鍵是你是否用它們。
第三，是“我要做”還是“要我做”，如果做數(shù)字化項(xiàng)目的項(xiàng)目經(jīng)理認(rèn)為“是老板讓我做的”，大概率不會(huì)太成功。此外，給多少預(yù)算，給多少時(shí)間，ROI怎么去看。往往在剛開始做數(shù)字化時(shí)ROI很難評(píng)估，數(shù)字化一定不是一蹴而就的，如果期待公司的所有情況通過(guò)數(shù)字化短期解決，還是不要做了。
另外，數(shù)字化是“一步到位”還是“分階段達(dá)成”，建議一定分階段來(lái)做，可能第一階段先做一個(gè)簡(jiǎn)單的，看到效果了，接著第二階段再繼續(xù)，預(yù)算也更容易被接受。并且，分階段去做的過(guò)程中可以迭代。
大家常問(wèn)，公司有研發(fā)能力，是自建還是外采？建議大家，如果你的IT團(tuán)隊(duì)小于100人，不要想自建的事，而且外采的話，比如合思·易快報(bào)已經(jīng)非常成熟了，有專業(yè)的團(tuán)隊(duì)不斷迭代，為什么不去外采呢？當(dāng)然，企業(yè)有不同需求可以做相應(yīng)的定制化。
最后一個(gè)問(wèn)題是——用自有關(guān)鍵人才還是外部顧問(wèn)，如果企業(yè)自己沒(méi)有關(guān)鍵人才，都依賴于外部顧問(wèn)，就不要上數(shù)字化了。相應(yīng)的系統(tǒng)即便已經(jīng)相對(duì)標(biāo)準(zhǔn)化，但核心仍需要自有關(guān)鍵人才。
數(shù)字化時(shí)代財(cái)務(wù)職能的轉(zhuǎn)型，傳統(tǒng)的業(yè)務(wù)交易和會(huì)計(jì)核算或者SSC占70%、COE占20%、BP占10%，現(xiàn)在很多企業(yè)還是這樣的狀態(tài)。未來(lái)數(shù)字化之后，將會(huì)看到：SSC占到30%、重新設(shè)計(jì)之后的COE占20%，但決策支持占50%，效率會(huì)提升，成本會(huì)降低。
其中，最重要的基石就是數(shù)字化。新的財(cái)務(wù)角色：財(cái)務(wù)BP未來(lái)會(huì)更往前走，從決策支持到參與到業(yè)務(wù)決策中，財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)共同參與模式設(shè)計(jì)、戰(zhàn)略決策等；財(cái)務(wù)的BT/IT，是設(shè)計(jì)數(shù)字化體系的架構(gòu)師、產(chǎn)品經(jīng)理和數(shù)據(jù)治理，這個(gè)角色非常重要，如果企業(yè)要上ERP系統(tǒng)或者數(shù)字化系統(tǒng)，如果沒(méi)有這個(gè)角色失敗率會(huì)非常高；財(cái)務(wù)BI/DS，尤其是互聯(lián)網(wǎng)公司數(shù)據(jù)量非常大，要做大量數(shù)據(jù)清洗及分析，數(shù)據(jù)量非常大，需要財(cái)務(wù)洞見(jiàn)分析的進(jìn)階。
最后，分享一句羅斯福的名言——“實(shí)現(xiàn)明天理想，唯一障礙是今天的疑慮”，希望大家如果還“不敢”“不想”做數(shù)字化，放下你的疑慮然后開始去做。
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